【金融・企業法務】 監査役全国会議 企業不祥事の端緒の把握と発覚後の対応 パネルディスカッション

　月刊監査役ＮＯ６６３の第８３回監査役全国会議・全体会のパネルディスカッションです。

１　企業不祥事の類型と監査役等の着眼点・留意点

Ｑ１　不正会計、データ・品質等の表示偽装への対応

（１）　不正会計の発生の背景

・目標の設定と達成への熱意と努力

・内部統制の有無、無効化

・経営理念、倫理観、使命感などコアとなる思想の欠如及び浸透不足

（２）　データ・品質等の表示の偽装事案の発生の背景

①　不正の動機の背景

　なぜ無理な業績目標が立てられるのか

　不正に結びつく無理な業績目標とは何か

②　不正の機会の背景

　不正が実行しやすい環境

　不正が発見しにくい環境

③　不正の正当化の背景

　コンプライアンス優先の経営方針の不徹底

　
　　　　　　　　　　　　　　　　　（高松地裁）

Ｑ２　グループ会社における不祥事への対応

（１）　グループ会社における不祥事が頻発する背景

①　体制の不備

②　管理・監督の難しさ

③　意識（リスク認識）の問題

（２）　グループ会社の管理・監査について監査役等が留意すべきポイント　

①　グループ会社各社の監査の状況

・監査役、監査法人、内部監査部門

②　グループ会社各社のリスクの評価

・業績、本業との距離、本社との距離

Ｑ３　不祥事の防止と監査役等の職責・役割

（１）　不祥事防止のための執行部門の職責

①　執行部門の取り組みとして

・会社法の規定

・経営理念、倫理観、使命感などコアとなる思想の明確化と個人への浸透

・不祥事防止の重点項目の選択とそれへの集中

・内部統制の見える化とルールの浸透

（２）　不祥事防止と監査役等の職責

①　経営者の経営姿勢の監査

・コンプライアンス優先の経営、経営者と現場のコミュニケーション

②　監査環境の整備

③　リスクアプローチ監査と三様監査

④　従業員意識調査と内部通報制度の効用の監視

　　　　　　　　　　　　　　　（西条・陣屋跡）