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2017年3月 7日 (火)

【金融・企業法務】 監査役全国会議 企業不祥事の端緒の把握と発覚後の対応 パネルディスカッション

 月刊監査役NO663の第83回監査役全国会議・全体会のパネルディスカッションです。

1 企業不祥事の類型と監査役等の着眼点・留意点

Q1 不正会計、データ・品質等の表示偽装への対応

(1) 不正会計の発生の背景

・目標の設定と達成への熱意と努力

・内部統制の有無、無効化

・経営理念、倫理観、使命感などコアとなる思想の欠如及び浸透不足

(2) データ・品質等の表示の偽装事案の発生の背景

① 不正の動機の背景

 なぜ無理な業績目標が立てられるのか

 不正に結びつく無理な業績目標とは何か

② 不正の機会の背景

 不正が実行しやすい環境

 不正が発見しにくい環境

③ 不正の正当化の背景

 コンプライアンス優先の経営方針の不徹底

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                 (高松地裁)

Q2 グループ会社における不祥事への対応

(1) グループ会社における不祥事が頻発する背景

① 体制の不備

② 管理・監督の難しさ

③ 意識(リスク認識)の問題

(2) グループ会社の管理・監査について監査役等が留意すべきポイント 

① グループ会社各社の監査の状況

・監査役、監査法人、内部監査部門

② グループ会社各社のリスクの評価

・業績、本業との距離、本社との距離

Q3 不祥事の防止と監査役等の職責・役割

(1) 不祥事防止のための執行部門の職責

① 執行部門の取り組みとして

・会社法の規定

・経営理念、倫理観、使命感などコアとなる思想の明確化と個人への浸透

・不祥事防止の重点項目の選択とそれへの集中

・内部統制の見える化とルールの浸透

(2) 不祥事防止と監査役等の職責

① 経営者の経営姿勢の監査

・コンプライアンス優先の経営、経営者と現場のコミュニケーション

② 監査環境の整備

③ リスクアプローチ監査と三様監査

④ 従業員意識調査と内部通報制度の効用の監視

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               (西条・陣屋跡)

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